사업자 형태·유형에 따라
비용처리 효과가 달라집니다
법인/개인사업자 × 일반 과세 · 면세 병원 · 겸영 병원의 부가세 공제와 비용처리 구조를 한눈에 확인해보세요. 내 매출이 어느 과세표준 구간에 해당하는지도 함께 보여드려요.
내 사업장 기준으로
예상 비용을 계산해보세요
5단계만 입력하시면 실시간으로 부가세 처리 · 비용처리 효과 · 예상 실부담액이 계산됩니다. 개인사업자/겸영 병원이면 추가 안내도 함께 보여드려요.
1사업자 형태
법인인지 개인사업자인지에 따라 적용 세금(법인세 vs 종합소득세)이 달라집니다.
2사업자 유형 (부가세 처리)
매출의 부가세 처리 구조를 선택해주세요. 유형에 따라 VAT 매입세액공제 구조가 달라집니다.
3임직원 도입 수
금융복지를 도입할 임직원 수입니다. 대표이사 본인은 제외하고 입력해주세요.
4과세표준 구간 (실효세율 자동 적용)
내 매출(과세표준)이 어느 구간에 해당하는지 선택하시면 실효세율이 자동 적용됩니다. 지방세 포함 기준이에요.
* 실효세율은 지방세 포함 기준이며, 정확한 적용 세율은 사업장의 과세표준 산정에 따라 달라질 수 있습니다. 최종 절감액은 세무대리인 확인을 권장합니다.
예상 결과 요약
법인 일반 과세사업자는 공급가액 99,000,000원을 복리후생비 또는 교육훈련비로 비용처리하고, 부가세 9,900,000원은 매입세액공제를 검토할 수 있습니다. 적용된 법인세 실효세율 20.9% 기준의 예상 절감 효과로 이해하시면 됩니다.
의료계 도입이라면
이런 부분도 함께 보세요
병원·개원의 도입 상담에서 자주 나오는 질문과 주의 사항을 정리했습니다. 사업장 상황에 따라 적용이 달라질 수 있어요.
실수령액에 1원 영향 없는 순수 복지
의료계에 흔한 네트제(Net Pay) 계약 병원이라면, 금융복지 도입 비용은 직원 월급에서 차감되는 구조가 아닙니다. 병원이 부담하는 복리후생비로 처리되어 직원 실수령액에 영향이 없는 순수 복지로 인식될 수 있어요.
개원의(개인사업자) 도입 시 핵심 체크
사업주(원장) 본인은 대상 제외. 가족 직원이 포함된 경우 실제 근무·급여·4대보험 가입 등의 객관적 근로관계 증빙이 필요합니다. 비용은 사업소득의 필요경비로 처리되어 종합소득세 절감 효과로 이어져요.
VAT 매입세액 공제는 일반과세자 기준
간이과세자 · 면세사업자는 부가가치세 매입세액 공제 대상에서 제외됩니다. 면세 병원은 VAT 환급 대신 총 결제액(VAT 포함) 전체를 비용처리하는 구조로 이해해주세요. 매입세액 공제는 납부할 부가세에서 차감되는 방식입니다.
진료과별 평균 과세 매출 비율
성형외과 ~80% · 피부과 ~60% · 치과 ~40% · 안과 ~20% · 일반의 ~10% 수준입니다. 실제 비율은 진료 항목 구성에 따라 다르므로 세무대리인 확인이 필요해요.
진료과별 평균 과세 매출 비율
| 진료과 | 주요 과세 매출 항목 | 평균 과세 비율 | 참고 케이스 |
|---|---|---|---|
| 성형외과 | 미용 성형, 양악, 안면윤곽, 가슴 수술 등 | ~80% | 대부분 과세 |
| 피부과 | 레이저, 보톡스/필러, 미용 시술 | ~60% | 미용 비중 高 |
| 치과 | 치아미백, 라미네이트, 미용 보철 | ~40% | 일반진료+미용 |
| 안과 | 라식·라섹, 미용 목적 시술 | ~20% | 시력교정 중심 |
| 일반의·소아과·내과 | 일부 미용·예방 시술 | ~10% | 대부분 면세 |
| 한의원·요양병원 | 거의 없음 (보건의료용역) | ~0~5% | 사실상 면세 |
적용 세율 가이드 (법인세 · 종합소득세 전체 구간)
| 구분 | 과세표준 구간 | 실효세율 (지방세 포함) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 법인세 · 4구간 | |||
| 법인 | 2억원 이하 | 9.9% | 중소법인 다수 |
| 법인 | 2억 ~ 200억일반적 | 20.9% | 중견·일반 법인 |
| 법인 | 200억 ~ 3,000억 | 23.1% | 중견·대기업 |
| 법인 | 3,000억 초과 | 26.4% | 대기업 |
| 종합소득세 · 8구간 (개인사업자) | |||
| 개인 | 1,400만원 이하 | 6.6% | 저소득 |
| 개인 | 1,400만 ~ 5,000만 | 16.5% | — |
| 개인 | 5,000만 ~ 8,800만 | 26.4% | — |
| 개인 | 8,800만 ~ 1.5억일반적 | 38.5% | 일반 개원의 다수 |
| 개인 | 1.5억 ~ 3억 | 41.8% | — |
| 개인 | 3억 ~ 5억 | 44.0% | — |
| 개인 | 5억 ~ 10억 | 46.2% | 고소득 개원의 |
| 개인 | 10억 초과 | 49.5% | 최고 소득 |
* 위 비율과 세율은 업계 통상 범위의 참고값입니다. 실제 사업장의 매출 구성·과세표준에 따라 달라질 수 있으며, 공통매입세액 안분 여부는 세무대리인 확인이 필요합니다.
대표 시나리오
한눈에 비교하기
임직원 10명 도입 기준, 사업자 형태·유형별 예상 세무효과·실부담액 비교입니다. 법인은 20.9%, 개인사업자는 38.5% 일반적 구간을 적용했어요.
| 케이스 | 매입세액공제 | 비용처리 대상 | 세금 절감액 | 예상 세무효과 | 예상 실부담 |
|---|---|---|---|---|---|
| 법인 사업자 · 법인세 실효세율 20.9% | |||||
| 법인 · 일반 과세 | 9,900,000원 | 99,000,000원 | 20,691,000원 | 30,591,000원 | 78,309,000원 |
| 법인 · 면세 병원 | 0원 | 108,900,000원 | 22,760,100원 | 22,760,100원 | 86,139,900원 |
| 법인 · 겸영 (과세 30%) | 2,970,000원 | 105,930,000원 | 22,139,370원 | 25,109,370원 | 83,790,630원 |
| 개인사업자 · 종합소득세 실효세율 38.5% | |||||
| 개인 · 일반 과세 | 9,900,000원 | 99,000,000원 | 38,115,000원 | 48,015,000원 | 60,885,000원 |
| 개인 · 면세 개원의 | 0원 | 108,900,000원 | 41,926,500원 | 41,926,500원 | 66,973,500원 |
| 개인 · 겸영 (과세 30%) | 2,970,000원 | 105,930,000원 | 40,783,050원 | 43,753,050원 | 65,146,950원 |
* 임직원 10명 / 1인당 공급가액 990만원 / VAT 99만원 / 결제 1,089만원 기준 · 법인 20.9%, 개인 38.5% 적용. 실제 효과는 과세표준 산정에 따라 달라질 수 있습니다.
- 본 시뮬레이터는 금융인바디 기업복지 도입 시 사업자 유형별 비용처리 및 부가세 처리 구조를 이해하기 위한 참고용 계산기입니다.
- 실제 비용처리, 매입세액공제, 공통매입세액 안분, 임직원 과세 여부는 고객사의 업종·매출 구조·세무 처리 기준에 따라 달라질 수 있습니다.
- 인당 비용 990만원/연은 VAT 비포함 공급가액이며, 실제 결제는 1,089만원/연(VAT 포함)입니다.
- 법인은 대표이사 본인, 개인사업자는 사업주(원장) 본인은 본인에게 복지비용을 부과할 수 없습니다.
- 개인사업자의 가족 직원은 실제 근무·급여·4대보험 가입 등의 객관적 근로관계 증빙이 필요합니다.
- VAT 매입세액 공제는 일반과세자 기준이며, 면세사업자·간이과세자는 적용 제외됩니다.
- 매입세액 공제는 환급금이 직접 입금되는 것이 아니라, 납부할 부가세에서 차감되는 방식입니다.
- 최종 판단은 반드시 담당 세무대리인과 확인해주시기 바랍니다.